Norma de Carácter General N°461
N°461: Empresas se preparan para difundir sus acciones sostenibles
En un mundo cambiante, las empresas tienen un rol esencial como agentes de cambio y, por lo tanto, deben mirarse introspectivamente, analizar su impacto, determinar su propósito y valores, pero también sus riesgos, con el fin de ser sostenibles.
Esto es justamente lo que busca la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) a través de la Norma de Carácter General (NGC) N°461, promulgada el 12 de noviembre de 2021, que incorpora temáticas de sostenibilidad y gobierno corporativo en la Memoria Anual de las empresas supervisadas, y que tendrá una entrada en vigencia gradual, comenzando a fines de este 2022 para algunas entidades.
En línea con los estándares internacionales, el objetivo es que las entidades fiscalizadas y supervisadas por la CMF, que reporten las políticas, prácticas y metas adoptadas en materia medioambiental, social y de gobernanza (ESG).
Cabe destacar que la NCG N°461 modifica la NCG N°30 en lo referente al contenido y estructura de la Memoria Anual, al sumar estas temáticas de sostenibilidad integrada, y lo relativo a gobierno corporativo, que antes estaban contenido en la NCG N°385, la que queda derogada por la nueva normativa.
¿Qué incluye la norma N°461?
La nueva Memoria Anual se estructura sobre la base de un enfoque de reporte integrado, que incluye requerimientos de información sobre:
1- Perfil de la entidad: indicar su misión, visión, propósito, así como sus valores y principios corporativos. Además, debe incorporar información histórica, y mencionar si la sociedad posee o no un controlador.
2- Gobierno corporativo: divulgar la estructura y funcionamiento del gobierno corporativo de la entidad, haciendo referencia a la adopción de buenas prácticas, en caso que corresponda, al menos respecto de:
- Cómo se busca garantizar y evalúa el buen funcionamiento de su gobierno corporativo.
- Cómo integra un enfoque de sostenibilidad en sus negocios.
- Cómo detectan y gestionan los conflictos de interés, las conductas que pudieran afectar la libre competencia y competencia leal, y cómo se previene la corrupción, el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
- Cómo se ocupan y abordan los intereses de sus principales grupos de interés.
- Cómo promueven y facilitan la innovación, y si destina recursos corporativos en Investigación y Desarrollo.
- Cómo detectan y reducen barreras organizacionales, sociales o culturales que pudieren estar inhibiendo la diversidad de capacidades.
- Cómo identifican la diversidad de capacidades, conocimientos, condiciones, experiencias y visiones con que deben contar todos quienes desempeñen funciones en los distintos niveles de la organización, y cuáles son las políticas de contratación preservando esa diversidad.
Respecto a los Directorios, la norma solicita que las entidades reporten diversos asuntos como: identificar sus integrantes; fechas de nombramiento o última reelección, su cesación en el cargo; profesión u oficio; ingresos como miembros del Directorio; identificar el origen de esos montos; describir periodicidad con la que informan los asuntos relacionados a materias ambientales y sociales; la periodicidad con la que se reúne con las unidades de gestión de riesgo, auditoría interna y responsabilidad social, y con la empresa de auditoría externa; dar a conocer la política para la contratación de expertos o para inducción de nuevos integrantes; si evalúan regularmente su desempeño colectivo y/o individual; entre otras materias.
En relación al Sistema de gestión de riesgos, se deberá describir cómo la entidad integra en sus actividades, un marco de gestión de riesgos y de control interno.
En concreto debe mencionar las directrices establecidas por el Directorio sobre políticas de gestión de riesgos, especialmente operacionales, financieros, laborales, ambientales, sociales y de derechos humanos; así como riesgos y oportunidades que pudieran afectar sus negocios y condición financiera, o riesgos y oportunidades inherentes a las actividades de la empresa que puedan afectarla a través de sus subsidiarias, asociadas, proveedores o del mercado en general, incluyendo riesgos ambientales, sociales y de derechos humanos, de seguridad de la información, relativos a la libre competencia, a la salud y seguridad de los consumidores, etc. Además, debe especificar si se cuenta con una unidad de gestión de riesgos, con un Código de Ética o de Conducta, con programas de divulgación de información y capacitación permanente para el personal respecto de las políticas, procedimientos, controles y códigos implementados para la gestión de riesgos; si cuenta con un canal para la denuncia de eventuales irregularidades o ilícitos, o si cuenta con un modelo implementado de prevención de delitos según lo establecido en la Ley N°20.393, entre otros puntos.
3- Estrategia y modelo de negocios: se deberá describir los objetivos estratégicos de la compañía, en especial sobre temas ambientales, sociales y de derechos humanos y su planificación para alcanzar dichos objetivos. Adicionalmente, se deberá indicar los compromisos estratégicos adoptados en el marco del cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de las Naciones Unidas u otros equivalentes.
4- Personas: indicadores y políticas relacionadas con el personal de la entidad, lo que incluye, entre otros aspectos, diversidad, brecha salarial por sexo, seguridad laboral, acoso laboral y sexual, capacitaciones y beneficios.
5- Modelo de negocios: Se deberá especificar los sectores industriales o económicos en los cuales se desarrollan las actividades; describir los negocios y grupos de interés que son relevantes para la entidad y su relevancia; si la entidad pertenece, está afiliada o participa en gremios, asociaciones u organizaciones; entregar información relativa a las principales propiedades para la realización de sus actividades.
6- Gestión de proveedores: incluir políticas e indicadores de pago y evaluación de proveedores.
7- Indicadores de cumplimiento regulatorio: en materias relacionadas a clientes, trabajadores, medioambiente, libre competencia y otros.
8- Indicadores de sostenibilidad: según el tipo de industria que le corresponda a la entidad, de conformidad con los estándares internacionales. Al respecto, se deben reportar las métricas en materia de sostenibilidad que resulten materiales para la entidad de acuerdo con su sector industrial.
9- Hechos relevantes o esenciales: deberá incluirse un resumen de los hechos esenciales o relevantes divulgados por la entidad durante el período anual, indicando los efectos que ellos han tenido o puedan tener en la marcha de la entidad, en sus valores o en la oferta de ellos. También deberán informar los hechos esenciales o relevantes que, aunque hayan ocurrido con anterioridad al período cubierto por la Memoria, hayan tenido durante el ejercicio influencia importante o algún efecto en negocio, estados financieros, valores o en la oferta de ellos, o puedan tenerlo en los ejercicios futuros.
10- Comentarios de accionistas y del comité de directores: se incluirá una síntesis fiel de los comentarios y proposiciones, relativos a la marcha de los negocios sociales, formuladas por accionistas y el Comité de Directores.
11- Informes financieros: se tendrá que indicar que los estados financieros de la entidad están disponibles en el sitio en Internet de la Comisión para el Mercado Financiero y en el de la propia entidad, en caso de tenerlo, indicando las URLs de ambos sitios.
Conoce los detalles de la guía de la Comisión para el Mercado Financiero
¿Cuándo entrará en vigencia la NCG N°461?
Las entidades fiscalizadas deberán incorporar en su memoria anual los indicadores antes descritos de acuerdo con el siguente cronograma:
- A partir del 31 de diciembre de 2022: sociedades anónimas abiertas que superen el equivalente a 20 millones de UF en activos totales consolidados calculados a la fecha de inicio del año a que refiere la memoria.
- A partir del 31 de diciembre de 2023: sociedades anónimas abiertas que superen el equivalente a 1 millón de UF en activos totales consolidados calculados a la fecha de inicio de año a que refiere la memoria.
- A partir del 31 de diciembre de 2024: sociedades anónimas especiales como los Bancos, Entidades de Infraestructura Financiera, Compañías de Seguros y Administradoras Generales de Fondos.
Medir la G de ESG con G-Metrix
Bajo este contexto, el diagnóstico inicial de la gobernanza toma un rol fundamental para establecer las brechas y generar planes de acción necesarios para solucionarlas.
A través de G-Metrix podrás medir cada uno de los lineamientos que ha establecido el Foro Económico Mundial como base para un buen gobierno corporativo. Así, las empresas podrán recolectar y revisar la evidencia de sus prácticas corporativas, visibilizando si se están llevando a cabo o, por el contrario, no se están cumpliendo.¿Cómo funciona G-Metrix?
- Tú y tu equipo deben contestar un formulario.
- Adjuntan la evidencia requerida, que demuestra las respuestas declaradas en el cuestionario.
- El equipo de BH Compliance revisará el formulario y la evidencia recopilada, levantando así un diagnóstico.
De esta manera, podrás medir año a año las métricas para ir midiendo tus avances en materia de gobernanza, establecer las metas deseadas, para luego planificar y ejecutar un plan de mediano y largo plazo que permita fortalecer el gobierno corporativo de la empresa.
